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时代背景
内涵意义
核心依据
评估原理
框架体系

在历经黄色农业文明、黑色工业文明之后,人类开始追寻绿色生态文明的曙光。上世纪二十年代至今,企业社会责任理念兴衰沉浮。在近百年的实践中,大部分企业仍然没有跳出“不作恶”的底线思维和“无回报”的成本观念。在一定程度上,企业社会责任成为了应对外部压力的风控盾牌。


本世纪初,西方国家提出了“社会影响力投资”的概念。历经十年发展,社会影响力投资规模为1,140亿美元,占全球投资总额0.21%。“社会影响力投资”服务对象是金字塔底层,投资领域主要覆盖基础民生行业,实施主体主要是基金会等公益组织。其进步意义在于投资者开始接纳外部效应理念,企业也开始尝试用商业方法去解决社会问题;然而,局限之处在于难以对接主流市场,义利双优的实践尚且不足。


经过近40年的快速发展,中国已成长为全球第二大经济体,社会主义市场经济的成功模式引发全球瞩目。在国际,2015年联合国提出了“可持续发展目标”(SDGs),呼吁全球共同应对来自经济、社会和环境的挑战;在中国,继2015年提出“创新、协调、绿色、开放、共享”的五大发展理念后,以2017年召开的十九大为标志,中国迈入全面建设社会主义现代化国家的新征程。在这样的历史背景和现实土壤中,社投盟倡导了义利并举的价值主张,并开始对可持续发展价值与资本市场关联关系进行探索研究。

在本报告中,可持续发展价值即义利并举,指组织为建设更高质量、更有效率、更加公平和更可持续的美好未来,通过创新的生产技术、运营模式和管理机制等方式,所实现的经济、社会和环境综合效益。


可持续发展价值就是当代语境的义利并举。可持续发展价值主张反映了从发展目标、发展方式到发展结果的动态过程。发展目标是建设更高质量、更有效率、更加公平和更可持续的美好未来;发展方式是创新的生产技术、运营模式和管理机制等;发展结果是组织所创造出的经济、社会和环境综合效益。


可持续发展价值主张具有整体性、创新性和合一性三个特征。所谓整体性,是指关注人与人、人与社会、人与自然的共同体;所谓创新性,是指探索以新视角、新路径和新产品实现公平与效率同步提升;所谓合一性,是指义利并举的理念应贯穿目标、方式和结果。



国家方略-中国五大发展理念


中国社会急速变迁,利益主体分化,导致诉求多元且问题复杂。在这种历史背景下,党在十八届五中全会上提出了“创新、协调、绿色、开放、共享”五大发展理念,并全面融入了治国方略。作为可持续发展价值评估的指导原则,五大发展理念贯穿了可持续发展价值评估模型、指标标签和评估标准。



价值主张-义利并举的文明基因

从春秋战国的诸子百家,到明清的李贽和颜元,中国历代思想家围绕“义”和“利”的关系进行了两千多年辩论,形成了“义利并举”的基本价值取向。


我们用当代语境去诠释义利并举,“义”为价值创造,“利”为价值变现。无价值创造之义,只取价值变现之利,则投机盛行;若无价值变现之利,只取价值创造之义,则市场失灵。义利相辅相成,才能使社会实现更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的发展。


我们用全球语境去解构义利并举,“利”即指经济效益;“义”即指环境效益(E)、社会效益(S)及其治理方式(G)。可持续发展价值与国际ESG三重底线准则搭建起清晰的映射关系,义利并举的可持续发展模式也拥有了世界性。

全球共识-联合国可持续发展目标

2015年9月,联合国可持续发展峰会通过了由193个会员国共同达成的《变革我们的世界:2030年可持续发展议程》,提出了全球共同参与的17项大目标和169项子目标(SDGs)。


SDGs为企业关注新环境、构建新市场、开发新需求等,提供了广阔的空间和丰富的题材。


如新型能源、健康医疗、绿色农业、智能制造、公平教育、普惠金融等领域,以及服务老弱病残幼等特殊群体。作为一项全球共识,SDGs融入了可持续发展价值评估模型、指标标签和评估标准。

社会价值评估依据了“三A三力三合一”的原理:
“三A”指AIM(目标)、APPROACH(方式)和ACTION(效益)的英文简称,是社会价值评估的基础结构;
“三力”指目标的驱动力、方式的创新力和效益的转化力,是社会价值评估的主要特征;
“三合一”指目标的驱动力、方式的创新力和效益的转化力协同作用,是社会价值评估的平衡机制。
如果用公式表达,可形成包括目标|驱动力(AIM)、方式|创新力(APPROACH)和效益|转化力(ACTION)。
三个变量的一个函数关系:社会价值=f(目标|驱动力,方式|创新力,效益|转化力)

三A三力的评估架构


目标|驱动力(AIM):考察评估对象的价值定位、战略规划和主营业务,即回答“组织为什么存续”、“义利取向”的问题。《基业长青》研究表明,通常卓越企业都有超越谋利的追求、与社会福祉相关的使命,而这种追求和使命能植入战略规划,并融入主营业务。


方式|创新力(APPROACH):考察评估对象在生产技术、运营模式和管理机制等方面的创新,即回答“组织如何谋求发展”、“义利方式”的问题。企业创新能力越强,发展空间越大,义利并举的可能性越高。同时,企业创新方式越灵活,路径选择越多元,义利转化的达成度就越高。

效益|转化力(ACTION):考察评估对象所创造的经济、社会和环境综合效益,即回答“组织取得了怎样的内部效应和外部效应”、“义利结果”的问题。在目标驱动和方式创新的基础上,重点在于评估对象是否实现了经济、社会和环境综合价值,达成了整体目标。

三合一的评估精神


可持续发展价值评估不仅考量各组成要素,也评测要素之间的协调关系。具体表现在:


目标、方式和效益的合一:作为一个管理工具,可持续发展价值评估是“为何做—怎么做—好不好”完整、动态的评价过程,即从目标|驱动力(AIM)、方式|创新力(APPROACH)和效益|转化力(ACTION)三个维度对企业进行系统性考量。它既注重企业的客观绩效,也注重价值追求和达成方式。可持续发展价值是一个开放体系,能够较好地实现PDCA(计划PLAN、执行DO、检查CHECK、处理ACTION)的循环。该价值体系鼓励和支持企业不断进行自我审视,注重多利益相关方诉求与回应,接受来自企业内外部的监督,开展持续性优化改进,从而实现可持续发展价值的不断提升。


经济、社会和环境效益的合一:传统“先发展、后治理”的模式,遗留了大量的社会和环境问题。可持续发展价值主张综合考量对象的内部效应和外部效应,践行了“创新、协调、绿色、开放、共享”五大发展理念,致力于实现既要绿水青山,也要金山银山的可持续发展生态。

【基础层】由核心理念、理论模型、指标库和数据库构成,主要回答可持续发展价值为什么和是什么;


【工具层】包括面向个人和组织的评估模型,主要回答可持续发展价值怎么样和怎么做;


【应用层】则广泛包括市场端产品(如主动及被动投资基金等)、政策端产品(如政策调整、激励机制等)和社会端产品(如路演大赛、认证授牌等),主要回答可持续发展价值能创造什么,和什么能创造可持续发展价值。

从理念、工具到应用的可持续发展价值体系框架,回答了可持续发展价值从何而来、到哪里去。从中可以发现,依据全球共识、国家方略和义利并举文化(基础层),产生了可持续发展价值“评估模型”(工具层);依据可持续发展价值“评估模型”(工具层),产生了A股上市公司可持续发展价值“义利99”、“义利99”模拟指数以及衍生的金融和非金融产品(应用层)。
可持续发展价值评估是一次系统性的社会创新实验。它贯通了可持续发展的全球共识、五大发展理念的中国方略和义利并举的价值主张,构建了从基础层、工具层和应用层的开发路径,提出了目标|驱动力、方式|创新力和效益|转化力的评估方式,为发现“义利99”并构建“义利99”模拟指数等奠定了基础。
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